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加密货币收益强制申报来袭，交易所向国税局提交交易数据，报税难题困扰大量交易者
美国加密货币税 务相关政策持续落地，新规要求加密交易所向国税局报送用户的加密货币收益信息，这项政策实施之后，不少交易者遭遇巨大 麻烦，加密资产申报俨然成为一场税 务噩梦。
按照最新规定，加密交易平台需要收集用户全年交易数据，将用户的交易损益、资产收益等信息直接提交给美国国税局。
这意味着税 务机构拥有独立的交易数据，能够直接核对纳税人自行申报的税 务信息，一旦两者存在出入，就可能触发税 务稽查。
加密资产的交易模式远比传统金融资产复杂，也是报税困难的核心原因。除简单的法币买卖加密货币外，币币兑换、质押挖矿收益、空投奖励、跨平台转账、NFT 交易等行为，在税 务规则下大多被认定为应税事件。
很多交易者常年在多家不同交易所、链上钱包之间划转资产，多年交易记录零散，部分平台历史数据导出受限，成本基础很难完整追溯。普通投资者很难准确统计每一笔交易的损益，手动核算耗时耗力，稍有疏漏就会面临罚款。
不少用户表示，过去很多加密交易不会留下清晰的税 务凭证，现在交易所直接上报数据，相当于国税局掌握了第三方对账依据。
交易者不仅要自行整理海量历史记录，还要处理复杂的税 务分类，即便使用税 务核算工具，也依然存在数据误差风险。行业人士提到，很多中小 投 资者此前并未重视加密税 务申报，新规落地后，大量人群需要补申报，还可能面临补缴税款、滞纳金甚至处罚。
值得注意的是，虚拟货币并非法定货币，在我国，虚拟货币交易炒作活动属于非法金融活动，不受法律保护，相关交易产生的资产风险、法律风险需要自行承担。海外加密税 务政策变化，也侧面反映加密资产在全球监管环境持续收紧，参与加密交易面临多重不确定性。
国税局现在可以看到你的加密货币收益，但对成本基础一无所知。这对一些加密货币投资者来说是个大问题。
又到了美国的那个时节。白天开始变长，树叶开始飘落，税 务员来敲门索取你2025年的报税表。
今年，得益于税 务局的新规定，该机构对美国人的加密交易了解比以往任何时候都多，经纪商被要求报告某些数字资产销售的总收益。
但不幸的是，对于一些纳税人来说，从交易所获得表格并没有让他们的报税变得更容易。
Awaken Tax于8月对1000名美国加密投资者进行的调查发现，21%已申请或计划申请税期延期的受访者表示，他们仍在等待交易所或加密平台提供所需的信息。
另外五分之一的人表示，他们的1099-DA（经纪人用来报告某些数字资产销售的税 务表格）要么不完整，要么不确定是否准确反映他们的交易。
这些数据出现在纳税人试图应对新报告规则下首个申报季之际，申请延期的纳税人必须在10月15日前提交。
2025年，经纪人通常需要报告收益（资产被出售的价格），但不报告成本基础（纳税人最初支付的金额）。
这需要纳税人自己计算盈亏，这对偶尔交易者来说也不有趣，但对活跃交易者来说却是耗时的泥潭。
CountDeFi税 务报告董事总经理Chris Herbst告诉《Magazine》：“对于活跃交易者来说，这个数字可能是他们实际收益的数倍，因为每笔交易都以全额计入，且没有成本。”
这正是问题的核心：国税局可以看到销售情况，但纳税人仍需计算他们实际赚了多少钱。
新的1099-DA实际上告诉国税局的内容
对于简单的交易，计算非常简单。如果你以9000美元买入比特币，卖出1万美元，收益为10000美元。
了解您的1099-DA表格。来源：IRS.gov
但2025年的1099-DA表格可以显示1万美元的收益，而无需报告计算该收益所需的9000美元基础。所以如果你不知道自己在某个加密资产上花了多少钱，计算这些数字可能会变成一项复杂的过程。
这意味着纳税人需要自己的记录来填补缺失的部分，包括可能跨越多个交易所、钱包、交易和年份的信息。
赫布斯特说：“这个差距是真实存在的，但这既是纳税人端的记录管理缺口，也是交易所方面的报告缺口。”
当表格不匹配时
税 务专业人士表示，当纳税人试图将新表格与交易历史进行对比时，已经发现了问题。
Crypto Tax Advisors创始人Sharon Yip表示，她的公司发现客户收到的1099-DA与其为客户准备的加密税 务报告存在差异。
叶表示，部分表格未包含客户在2025年完成的所有交易，交易所的客户账单格式也有所不同。她说，一些交易所在某些交易上报告了成本基准，但其他交易没有，尽管2025年报告基准并非强制：
“收件人很难理解如何将他们的1099-DA与他们应该用来申报税表的加密税 务报告对比起来。”
她还举了一个稳定币的例子，称她公司的一位客户在2025年某交易所的交易额超过30万美元，但交易所的1099-DA显示稳定币总收益不到10万美元。
而且问题可能在纳税人计算收益之前就开始了。Awaken Tax创始人Andrew Duca表示，该公司在申报季节较晚时才看到客户收到1099-DA表格。
他说：“因为这项监管是新的，许多交易所仍在努力弄清楚，”他指出像Kraken这样的交易所，“直到4月15日报税截止日前两周才向用户发送任何表格。”
杜卡说克拉肯直到截止日期前两周才提交了1099-DA表格。资料来源：安德鲁·杜卡
Duca还举了一个同期的Kraken 1099-DA报告，显示没有报告的交易信息。
克拉肯未回应《杂志》的置评请求。
纳税人仍然需要的信息
但问题是：这些新表格从未打算取代纳税人自己的记录。国税局表示，无论纳税人是否收到1099-DA，都必须报告数字资产收入及收益或损失。
如果基数未被报告，纳税人应使用自己的记录完成报税，但当加密资产频繁在不同平台间流动时，申报过程会变得非常复杂。
所以，你可能在一个交易所买比特币，转到私人钱包，再转到另一个交易所卖出——而第二个交易所没有显示你最初支付金额的信息。
关于1099-DA表格。来源：IRS.gov
赫布斯特说，“从账户开户之日起的完整交易历史”是纳税人从交易所获得的。这包括交易、手续费、存款、取款以及交易标识符，比如涉及的钱包。
他说，基差会跟随资产在平台间的流动，这意味着一个缺失的交易历史片段可能影响几年后在另一个交易所计算的收益。
国税局的数据更多，纳税人工作更多？
数字资产税 务行动执行董事安德鲁·戈登表示，纳税人在2025年申报季节“不断”努力将1099-DA与自身记录进行调和。
他说，大多数加密税 务软件缺乏导入和对账1099-DA信息的工具，少数需要手动输入的软件仍然需要手动输入，因为经纪人未能以机器可读格式提供2025年表格。
戈登表示，对于活跃交易者来说，手动输入信息可能意味着数百条单独的条目。他认为经纪人应在每份1099-DA表格旁提供一个机器可读的文件，以便信息能直接流入税 务软件。
他还表示，交易所应维护完整的交易历史，包括收购日期、支付金额、费用和转账记录。
戈登担心国税局的曝光率提升，并不能转化为纳税人的完整税 务计算。
“1099-DA仅在2025年报告了收益，收益报告让国税局获得了此前所没有的可见性;”然而：
“无基的可见性产生零基问题。”
纳税人不应盲目地将1099-DA中的数字复制到报税表上。Duca建议他们将其与完整的交易历史进行比较，而不是自动接受表格中的数字：
“国税局希望你的回报反映实际的盈亏，而不一定是交易所可能错误计算的表格上的内容。”
2026年会让事情变得更容易吗？
尽管加密货币纳税人仍在努力应对2025年的申报季，但更多变化即将到来。
从2026年起，经纪商通常必须报告涵盖数字资产的成本基础，这将为纳税人提供更多信息来计算收益和损失。然而，从其他交易所或钱包转入经纪商的资产仍可能不符合这些要求。
所以，国税局可能对你的加密货币交易了解得更多，但在计算你欠多少税时，你仍然需要保留收据。
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